Droits de succession entre frères et sœurs en 2026 : abattement et barème

Pour le fisc, les frères et sœurs sont des héritiers dits « collatéraux ordinaires ». Cela signifie qu'ils ne bénéficient pas des abattements généreux réservés aux conjoints survivants (exonération totale) ou aux enfants (100 000 € par parent).

Concrètement, un frère ou une sœur doit payer des droits de succession sur la part nette taxable, après application d'un abattement propre de 15 932 €.

Si le défunt n'a pas d'enfant ni de conjoint, les frères et sœurs sont appelés en deuxième ordre, après les parents. En présence de parents, ils n'héritent que de la moitié de la succession (les parents prenant l'autre moitié).

Ce statut fiscal moins favorable est souvent une surprise pour les héritiers, d'où l'importance d'anticiper par des donations ou une assurance-vie.

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L'abattement applicable aux successions entre frères et sœurs est de 15 932 € . Cet abattement est personnel : chaque frère ou sœur héritier y a droit individuellement.

Exemple : si trois frères héritent, chacun déduit 15 932 € de sa part avant calcul des droits.

Cet abattement s'applique également en cas de donation entre frères et sœurs (mais il est alors unique pour le donateur, pas par donataire).

Attention : si vous héritez à la fois de vos parents et d'un frère, les abattements sont distincts. L'abattement frère/sœur est prévu à l'article 779 du Code général des impôts.

Pour 2026, le montant reste inchangé (15 932 €). Au-delà de cet abattement, le surplus est taxé selon un barème spécifique.

Le barème applicable aux frères et sœurs est le même que celui des collatéraux privilégiés (oncles, tantes, neveux, nièces). Il s'agit d'un barème progressif par tranche, qui s'applique après déduction de l'abattement de 15 932 €.

Les tranches pour 2026 sont :

. De 0 à 24 430 € : 35 %

. Au-delà de 24 430 € : 45 %

Autrement dit, une fois l'abattement déduit, la part taxable jusqu'à 24 430 € est imposée à 35 %, et la partie excédant 24 430 € à 45 %. Ce barème est fixé par l'article 777 du Code général des impôts.

Comparé à d'autres liens de parenté, c'est relativement lourd : un neveu paie les mêmes taux, mais avec un abattement beaucoup plus faible (7 967 € en 2026).

Une exonération totale des droits de succession peut s'appliquer si le frère ou la sœur remplit trois conditions cumulatives :
1. Être âgé de plus de 50 ans au moment du décès, ou être atteint d'une infirmité le rendant incapable de travailler.

2. Avoir vécu avec le défunt pendant les cinq années ayant précédé le décès, de manière continue et à titre principal (logement commun, vie commune effective).

3. Être célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps au moment du décès (ne pas être en couple).

Si ces conditions sont réunies, le frère ou la sœur est exonéré de tous droits de succession sur la part reçue, sans plafond .

Attention : les services fiscaux sont stricts sur la preuve de la cohabitation. Il faut fournir des justificatifs (factures aux deux noms, attestation sur l'honneur, quittance de loyer commune, etc.).

Cette exonération est prévue à l'article 796-0 ter du Code général des impôts. Elle constitue une niche fiscale précieuse, mais peu connue.

Prenons un cas concret. Jean décède sans enfant ni conjoint. Il laisse deux frères, Marc et Paul, chacun héritier pour moitié. La succession nette (après déduction des dettes) est de 200 000 €. Chaque frère reçoit donc 100 000 € avant abattement.
- Abattement de 15 932 € par frère : part taxable = 100 000 - 15 932 = 84 068 €.

- Calcul des droits pour chaque frère :

- Tranche à 35 % jusqu'à 24 430 € : 24 430 × 35 % = 8 550,50 €
- Tranche à 45 % au-delà : (84 068 - 24 430) = 59 638 € × 45 % = 26 837,10 €

- Total droits par frère : 8 550,50 + 26 837,10 = 35 387,60 €

- Droits totaux pour la succession : 35 387,60 × 2 = 70 775,20 €.

Marc et Paul paient donc chacun environ 35 388 € sur leur part de 100 000 €, soit un taux effectif de 35,4 %. Sans l'abattement, ce serait pire.

Si l'un des frères avait cohabité avec Jean pendant 5 ans, il serait totalement exonéré, et l'autre paierait sur 100 000 € (après abattement : 84 068 €) les mêmes droits, soit 35 388 €.

💡 Vous avez un héritage à déclarer ? Découvrez notre guide complet sur le calcul des droits de succession en 2026 pour estimer ce que vous devrez payer.

Pour éviter la lourde fiscalité des successions entre frères et sœurs, deux solutions sont efficaces.

La donation : de son vivant, un frère ou une sœur peut donner jusqu'à 15 932 € tous les 15 ans sans droits (abattement spécifique identique). Au-delà, le barème est le même. Mais on peut fractionner les dons. Par exemple, donner 15 932 € en 2026, puis à nouveau en 2041, etc. Pour des montants importants, mieux vaut donner à ses enfants ou à son conjoint plutôt qu'à son frère.

L'assurance-vie : c'est l'outil le plus puissant. Vous désignez votre frère ou sœur comme bénéficiaire. Les capitaux versés sont exonérés de droits de succession dans la limite de 152 500 € par bénéficiaire (pour les primes versées avant 70 ans). Au-delà, ils sont taxés à 20 % jusqu'à 700 000 € .

C'est bien plus avantageux que le barème à 35 %/45 %. De plus, les sommes ne font pas partie de la succession et évitent tout abattement.

Exemple : hériter de 200 000 € par assurance-vie coûte au maximum 20 % sur 47 500 € (soit 9 500 €), contre 70 775 € via une succession. L'assurance-vie est donc à recommander pour les fratries souhaitant se transmettre un patrimoine.

Rappel juridique : cet article a un but informatif et ne remplace pas une consultation chez un notaire ou un conseil fiscal personnalisé. Pour une situation particulière, adressez-vous à l'administration fiscale ou à votre notaire.