Calcul des droits de succession en France en 2026 : guide complet

Les droits de succession sont un impôt prélevé par l'État sur la part nette que vous recevez après un décès. Le montant dépend de deux éléments clés : votre lien de parenté avec le défunt, et la valeur des biens transmis.

Attention : ne confondez pas droits de succession et droits de donation. Les donations obéissent à des règles similaires, mais leurs abattements sont renouvelables tous les 15 ans, ce qui change tout dans la stratégie de transmission.

La base imposable, c'est ce qu'on appelle l'actif net successoral. Concrètement, il s'agit de la valeur totale des biens que vous recevez (immobilier, comptes bancaires, actions, véhicules, etc.), diminuée des dettes du défunt. Crédits en cours, frais d'obsèques, impôts dus… tout cela vient réduire l'assiette sur laquelle vous serez taxé.

Depuis 2026, le barème et les abattements n'ont pas été modifiés par la loi de finances. Mais cette stabilité ne doit pas vous dispenser de vérifier les seuils exacts, surtout si vous avez reçu des donations antérieures.

Prenons un exemple pour éclaircir tout cela. Vous héritez d'un appartement évalué à 200 000 €. Le défunt avait un crédit immobilier de 50 000 € et des frais d'obsèques de 3 000 €. Votre part nette sera de 200 000 - 50 000 - 3 000 = 147 000 €. C'est sur ce montant, et non sur la valeur brute du bien, que s'appliquent les abattements, puis le barème.

Chaque héritier bénéficie d'un abattement personnel. C'est une somme qui vient s'ôter de votre part nette avant que le moindre euro ne soit taxé. En 2026, les montants sont les suivants :

. Conjoint ou partenaire de Pacs : exonération totale. Vous ne payez rien, quel que soit le montant hérité.

. Enfants : 100 000 € par enfant et par parent. Un enfant peut donc recevoir 100 000 € sans payer un centime de droits.

. Petits-enfants : 1 594 €. Un abattement très faible, ce qui rend les transmissions directes entre grands-parents et petits-enfants souvent plus coûteuses fiscalement.

. Frères et sœurs : 15 932 €. Attention, cet abattement n'est valable que si vous êtes célibataire, veuf, divorcé ou séparé.

. Neveux et nièces : 7 967 €.

. Autres parents (oncles, tantes, cousins) : 1 594 €.

. Personnes sans lien de parenté : 1 594 €.

Deux points sont essentiels à retenir. D'abord, ces abattements sont valables une seule fois pour la même succession. Ensuite, chaque héritier bénéficie de son propre abattement, calculé sur sa part individuelle. Si vous êtes enfant unique, l'abattement de 100 000 € s'applique intégralement à votre part nette.

Une fois l'abattement déduit, le solde restant est soumis au barème progressif. Voici les tranches applicables en 2026 pour les héritiers en ligne directe (enfants, parents) :

. Jusqu'à 8 072 € : 5 %

. De 8 073 € à 12 109 € : 10 %

. De 12 110 € à 15 932 € : 15 %

. De 15 933 € à 552 324 € : 20 %

. De 552 325 € à 902 838 € : 30 %

. De 902 839 € à 1 805 677 € : 40 %

. Au-delà de 1 805 677 € : 45 %

Pour les frères et sœurs, le régime est différent : il n'y a pas de barème progressif. Un taux fixe de 35 % s'applique au-delà de l'abattement (ou 45 % si vous ne remplissez pas les conditions d'éligibilité).

Pour les autres parents (neveux, oncles, tantes) : 55 %. Et pour les personnes sans lien de parenté : 60 %. Ces taux élevés expliquent pourquoi les donations de son vivant sont souvent recommandées dans ces configurations.

Exemple concret : Un enfant reçoit une part nette de 150 000 €. L'abattement de 100 000 € s'applique d'abord, ce qui donne un solde taxable de 50 000 €. Le calcul des droits se fait ainsi :

. 8 072 € × 5 % = 403,60 €

. (12 109 - 8 072) × 10 % = 403,70 €

. (15 932 - 12 109) × 15 % = 573,45 €

. (50 000 - 15 932) × 20 % = 6 813,60 €

Total des droits à payer : 403,60 + 403,70 + 573,45 + 6 813,60 = 8 194,35 €.

Ce chiffre peut sembler élevé, mais sans l'abattement, la facture aurait été bien plus lourde. D'où l'importance de bien comprendre l'ordre des opérations : abattement d'abord, barème ensuite.

Vous pouvez calculer vous-même vos droits de succession en suivant ces six étapes simples :

. Évaluez l'actif brut : additionnez la valeur de tous les biens du défunt : immobilier, comptes bancaires, placements financiers, véhicules, bijoux, œuvres d'art, cryptoactifs.

. Déduisez le passif : soustrayez les dettes (crédits en cours, impôts dus), les frais d'obsèques (dans la limite de 1 500 € sur justificatifs, ou plus si factures réelles), et les frais de notaire.

. Obtenez la part nette totale : actif brut - passif = actif net successoral.

. Divisez par le nombre d'héritiers : chaque héritier reçoit une part égale, sauf dispositions testamentaires contraires.

. Appliquez l'abattement : déduisez le montant correspondant à votre lien de parenté (voir section précédente).

. Calculez l'impôt : appliquez le barème progressif sur le solde taxable.

Exemple complet : Monsieur Dupont décède en 2026. Il laisse un appartement de 300 000 €, un compte bancaire de 50 000 €, et un crédit en cours de 20 000 €. Les frais d'obsèques s'élèvent à 5 000 € (factures fournies).

. Actif brut : 300 000 + 50 000 = 350 000 €

. Passif : 20 000 + 5 000 = 25 000 €

. Actif net total : 350 000 - 25 000 = 325 000 €

Monsieur Dupont a deux enfants, seuls héritiers. Chacun reçoit 325 000 / 2 = 162 500 €.

Abattement de 100 000 € par enfant → solde taxable = 62 500 €.

Calcul pour un enfant (même barème que l'exemple précédent) :

. 8 072 × 5 % = 403,60 €

. 4 037 × 10 % = 403,70 €

. 3 823 × 15 % = 573,45 €

. 46 568 × 20 % = 9 313,60 €

. Total par enfant = 403,60 + 403,70 + 573,45 + 9 313,60 = 10 694,35 €.

. Total pour la succession : 10 694,35 × 2 = 21 388,70 €.

Cet exemple montre bien l'effet de l'abattement : sans lui, chaque enfant aurait payé près de 30 000 € de droits.

📌 Besoin d'aide pour remplir votre déclaration de succession ? Le formulaire Cerfa n°11277 (2705-SD) est disponible en téléchargement sur le site officiel de l'administration. Accéder au formulaire de déclaration de succession →

Plutôt que de faire les calculs à la main, des simulateurs officiels existent. Le plus fiable est celui du site impots.gouv.fr, accessible via la rubrique "Simulateur de droits de succession". Il intègre les abattements et barèmes 2026 à jour.

Les simulateurs privés peuvent aussi être précis, mais vérifiez qu'ils mentionnent explicitement les dernières données légales. Le site FormulairesAdmin propose également un accompagnement pas à pas, mais pour un calcul personnalisé, le simulateur officiel reste la référence.

À savoir : le simulateur officiel ne tient pas compte des donations antérieures, qui peuvent réduire les abattements disponibles. Un notaire saura intégrer ces spécificités dans le calcul final. Utilisez le simulateur pour une première estimation, mais confiez la déclaration définitive à un professionnel.

Certaines erreurs reviennent régulièrement et peuvent vous coûter cher. Voici les six plus courantes :

1. Oublier les dettes : le passif réduit l'actif net. N'oubliez pas les frais d'obsèques, déductibles sur justificatifs.

2. Confondre abattement et exonération : seul le conjoint est exonéré totalement. Les enfants ont un abattement, mais les sommes au-delà sont taxées.

3. Mauvaise qualification du lien de parenté : les concubins non pacsés sont taxés comme des non-parents (60 % après le faible abattement de 1 594 €).

4. Ignorer les donations antérieures : si le défunt a fait des donations de son vivant, les abattements déjà utilisés sont à déduire. Cela réduit mécaniquement l'abattement disponible au moment du décès.

5. Ne pas déclarer certains biens : les comptes à l'étranger, les cryptoactifs, les biens meubles de valeur (bijoux, œuvres d'art) doivent tous être déclarés. Leur omission expose à des pénalités.

6. Calculer directement sur la part brute : appliquez toujours abattement, puis barème, sur le net. Une erreur de priorité fausse complètement le montant des droits.

Pour éviter ces pièges, faites appel à un notaire ou utilisez un simulateur officiel. En cas de doute, l'administration fiscale propose une aide par téléphone.

💡 Vous avez un héritage à déclarer ? Découvrez notre article dédié aux abattements selon le lien de parenté et apprenez à optimiser votre déclaration.

Rappel juridique : cet article a un but informatif et ne remplace pas une consultation chez un notaire ou un conseil fiscal personnalisé. Les montants mentionnés sont ceux en vigueur en 2026, mais ils peuvent évoluer. Pour une situation particulière, adressez-vous à l'administration fiscale ou à votre notaire.