Déclaration de succession en ligne en 2026 : guide complet du formulaire 2705

Le formulaire 2705-SD, officiellement intitulé « Déclaration de succession », est le document central pour transmettre le patrimoine d'une personne décédée à ses héritiers. Il sert à calculer les droits de succession dus à l'État .

Ce formulaire se compose de plusieurs feuillets : une partie principale (la déclaration proprement dite) et des annexes détaillant les biens (immobiliers, comptes bancaires, voitures, etc.). Il est obligatoire pour toute succession, sauf exceptions (succession inférieure à 50 000 € et absence de bien immobilier, par exemple) .

La version en ligne reprend exactement les mêmes rubriques que le papier, mais avec des aides contextuelles et des calculs automatiques. Une fois validé, il est transmis directement au service des impôts des particuliers (SIP) compétent.

Attention : le formulaire 2705 est distinct de la déclaration de plus-values (2072) ou de la déclaration IFI, même si certaines rubriques peuvent se recouper.

📌 Besoin du formulaire ? Le Cerfa n°11277 (2705-SD) est téléchargeable gratuitement sur impots.gouv.fr . Il est complété par les imprimés 2705-S-SD et 2705-A-SD pour les annexes et l'assurance-vie .

Depuis 2022, la déclaration de succession en ligne est possible pour les successions simples via l'espace particulier sur impots.gouv.fr . Cependant, certaines situations restent au format papier :

. Successions avec des héritiers non-résidents français

. Successions complexes avec des biens à l'étranger

. Si l'un des héritiers ne peut pas accéder au service en ligne (problème technique, mandat particulier)

Point important : l'obligation de déclaration en ligne, initialement prévue pour juillet 2025, a été reportée sine die . En attendant, les particuliers et les professionnels peuvent encore choisir d'utiliser le formulaire papier pour effectuer leurs déclarations, le recours au service en ligne restant donc facultatif .

Pour déclarer en ligne, vous devez être en possession du numéro fiscal du défunt et de tous les héritiers. Si vous êtes notaire, vous avez accès à un service dédié, mais les particuliers peuvent aussi déclarer seuls.

En pratique, 80 % des successions sont aujourd'hui déclarées en ligne, ce qui réduit les délais de traitement (comptez 2 à 3 semaines pour un avis de taxation, contre 2 à 3 mois par courrier).

1. Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr avec vos identifiants (numéro fiscal + mot de passe). Si vous n’en avez pas, créez un compte en amont (munissez-vous de votre numéro fiscal, présent sur vos avis d’imposition).

2. Dans le menu « Démarches », sélectionnez « Déclarer une succession » (ou tapez directement « succession » dans le moteur de recherche).

3. Cliquez sur « Accéder au service » : vous arrivez sur la page d’accueil du téléservice.

4. Saisissez le numéro fiscal du défunt (il figure sur sa dernière déclaration de revenus ou sur son avis d’impôt). Si vous ne l’avez pas, vous pouvez l’obtenir en contactant le SIP du défunt.

5. Renseignez la date de décès (au format JJ/MM/AAAA) et votre lien de parenté.

6. Le système vous demande si vous déclarez en tant que conjoint, héritier réservataire, légataire, ou autre. Choisissez la bonne option, car elle conditionne les abattements applicables.

7. Validez l’identité et vous accédez au formulaire 2705 en ligne. Le parcours est guidé par onglets : d’abord l’identification, puis l’actif successoral, le passif, et enfin le calcul des droits. Prenez le temps de lire chaque aide (icône « ? »).

Le formulaire 2705 en ligne se divise en plusieurs volets.

Volet 1 – Identification : Indiquez les coordonnées du défunt et de chaque héritier. Pour les héritiers, précisez le lien de parenté, la date de naissance, et le numéro fiscal. En cas de donation antérieure, cochez la case correspondante.

Volet 2 – Actif successoral : C'est le plus dense. Vous devez lister tous les biens au jour du décès :

. Immobilier (maison, appartement, terrain)

. Comptes bancaires (épargne, livrets, assurances-vie sauf exceptions)

. Valeurs mobilières (actions, obligations)

. Véhicules, meubles, bijoux, pierreries, objets d'art ou de collection faisant l'objet d'un contrat d'assurance contre le vol ou l'incendie

Pour chaque bien, estimez la valeur vénale réelle au jour du décès (pas la valeur d'achat). Par exemple, une maison : faites estimer par un agent immobilier ou une agence, et conservez le justificatif. Les comptes bancaires : relevez le solde exact au jour du décès (vous pouvez demander une attestation à la banque).

Volet 3 – Passif successoral : Déduisez les dettes du défunt : crédits en cours, factures impayées, frais d'obsèques (dans la limite de 1 500 €, sauf justificatif supérieur), frais de dernière maladie. Attention : seules les dettes justifiées par des documents écrits sont admises.

Volet 4 – Calcul des droits : Le système applique automatiquement les abattements (100 000 € pour un enfant, exonération totale pour le conjoint survivant) et le barème progressif des droits de succession . Vous pouvez simuler le montant avant validation. Vérifiez que les abattements sont correctement attribués (par exemple, un héritier handicapé bénéficie d'un abattement supplémentaire de 159 325 €) . Une erreur ici coûte cher.

La déclaration en ligne vous permet de joindre directement les justificatifs numérisés (format PDF, JPG ou PNG, taille max 10 Mo par fichier). Voici les documents généralement demandés :

. Acte de décès

. Livret de famille (ou copie intégrale de l'acte de naissance du défunt pour les enfants)

. Justificatifs de domicile des héritiers

. Attestations bancaires

. Estimation de biens immobiliers (ou acte notarié)

. Factures de dettes

. Contrat d'assurance-vie (si le défunt était assuré)

Pour les biens immobiliers : joignez une fiche d'évaluation signée par un professionnel ou une photo du dernier avis de taxe foncière (qui ne suffit pas à elle seule).

Attention : ne joignez que des copies lisibles. Si vous avez plusieurs héritiers, chaque justificatif doit être scanné séparément. Le système vous guide avec des libellés précis (ex : « Attestation bancaire compte courant »).

Une fois les pièces attachées, vous recevez un récapitulatif. Gardez précieusement les originaux en cas de contrôle ultérieur (l'administration peut demander à les voir dans un délai de 3 ans).

Avant de valider définitivement, le système affiche un récapitulatif complet : montant de l'actif net, abattements appliqués, droits à payer (ou mention « néant » si exonération). Vérifiez point par point :

. Les noms des héritiers

. Le lien de parenté

. Les valeurs déclarées

. Le total des dettes

Une fois validée, la déclaration est envoyée au SIP du défunt. Vous recevez immédiatement un accusé de réception électronique (PDF) avec un numéro d'enregistrement. Conservez-le.

Le service des impôts examine la déclaration : si tout est conforme, il émet un avis de mise en recouvrement (le montant à payer) ou un avis de non-imposition. Délai moyen : 3 à 4 semaines.

En cas d'erreur ou d'omission, le SIP peut vous contacter par messagerie sécurisée pour vous demander des corrections. Vous avez alors un délai de 30 jours pour répondre.

À noter : si le montant des droits est nul, aucun paiement n'est exigé. Si des droits sont dus, vous recevrez un bordereau de paiement (par prélèvement ou virement). Le paiement peut être fractionné sous conditions (succession comprenant une entreprise, par exemple).

💡 Vous voulez estimer vos droits avant de déclarer ? Consultez notre guide complet sur le calcul des droits de succession en 2026 pour savoir combien vous devrez payer.

Erreur n°1 : omettre des comptes joints ou des livrets A au nom du défunt. Vous devez déclarer tous les comptes dont le défunt était titulaire ou co-titulaire (même les comptes joints avec un tiers), au prorata de sa part.

Erreur n°2 : mal valoriser les biens immobiliers. L'administration fiscale compare votre estimation à la valeur vénale réelle (prix du marché). Si l'écart est supérieur à 10 %, elle peut requalifier la valeur et appliquer une majoration de 10 % du supplément d'impôt. Faites estimer le bien par un professionnel ou utilisez les références de transactions similaires.

Erreur n°3 : confondre abattement et exonération. Par exemple, le conjoint survivant est exonéré de droits de succession, mais doit quand même déclarer les biens . Ne déclarez pas par erreur que la succession est « nulle » sans remplir les rubriques.

Erreur n°4 : oublier les donations antérieures. Les donations faites par le défunt de son vivant sont rapportables (sauf donation-partage) et doivent figurer dans la déclaration, sous peine de redressement .

Erreur n°5 : ne pas signaler les dettes. Les frais d'obsèques sont déductibles sur justificatif (jusqu'à 1 500 € sans justificatif, au-delà, fournissez les factures). N'oubliez pas non plus les frais de tombeau, de caveau, etc.

Erreur n°6 : utiliser un espace personnel qui n'est pas le vôtre. Vous devez déclarer depuis votre propre espace, pas celui du défunt. Si vous êtes notaire, vous pouvez utiliser le portail « Télé@ctes », mais pour un particulier, c'est votre compte qui permet de suivre le dossier.

Erreur n°7 : ne pas signer la déclaration. La dernière page comporte une affirmation de sincérité que chaque héritier majeur doit signer . Cette signature engage civilement et pénalement les déclarants : une omission volontaire peut être qualifiée de recel successoral, avec des sanctions lourdes .

Rappel juridique : cet article a un but informatif et ne remplace pas une consultation chez un notaire ou un conseil fiscal personnalisé. Pour une situation particulière, adressez-vous à l'administration fiscale ou à votre notaire.